Guia de imposto global para pessoas com compensação de ações O Global Tax Guide explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, impostos sobre ganhos de capital, renda, residência fiscal, imposto de saída e relatórios de ativos. Para fornecer mais recursos, cada guia do país liga para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis dos países são rotineiramente revisados e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais do país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, então, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro dos funcionários em cargos internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a assinatura por si só. Um ótimo recurso Cynthia Hunt, Departamento de Direito, Entegris Por que este guia importa A tributação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de carência de prêmios patrimoniais. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de estoque como para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos. Procure conselhos profissionais em situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas. O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos. Contexto do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia com o qual ele está associado. O Sr. Rorimer também é o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia de Impostos Globais é atualizado conforme necessário pela equipe de myStockOptions. Análise da política tributária Estudo da Política Tributária nº 11: A Tributação das Opções de Ações do Empregado Número ISBN: 9264012486 Data da Publicação: 04 01 06 Páginas: 170 Número de tabelas: 28 Número de Gráficos: 1 A Tributação das Opções de Ações dos Empregados Os planos das opções de ações dos empregados tornaram-se um componente comum dos pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para beneficiários e empresas.160 Concentrando-se primeiro em questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de compra de ações , E seria neutro quanto à escolha de outorgar opções de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002 que calcula a taxa efetiva do imposto e compara-o com o imposto sobre o salário ordinário. As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As mudanças resultantes para o Comentário dos Modelos são totalmente explicadas.160 Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de transferência de preços afetados pela remuneração Custos e quando os funcionários que se beneficiam de opções de compra de ações estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura compreender os meandros da tributação das opções de compra de ações. Índice 1 Neutralidade tributária 1. Introdução 2. O caso de certeza com apenas impostos corporativos 3. Apresentando tributação de nível pessoal 4. Introdução de incerteza 5. Introdução de uma possível produtividade diferente 6. Introdução de empregados8217 Aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: Álgebra de Neutralidade Capítulo 2 Taxas de imposto efetivas 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos fiscais 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de remuneração de incentivos 2.3 Tratamento tributário dos esquemas 3. Quotas fiscais sobre opções de compra de ações e planos de incentivo: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da exclusão dos custos trabalhistas 3.2 Introdução do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e das contribuições para a segurança social dos empregados 3.3 Apresentação do atraso de tempo para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis de renda mais elevados Notas Capítulo 3 Imposto de renda transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Desajuste temporário na tributação do benefício de emprego 3.2 Distinguir a renda do emprego com ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar quais serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais do que Um Estado 3.5 Taxa de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Questões de avaliação 3.9 A concessão de opções de ações para membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos das ESOPs 4.2 Remuneração 8220 por omissão por 8221 um estabelecimento estável Notas Anexo 3.1 Ilustração gráfica Anexo 3.2 Mudanças no Modelo de Convenção Tributária da OCDE Capítulo 4 Impacto sobre os preços de transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160 Escopo do estudo 2.160 Situação I: uma empresa concede opções de compra de ações aos empregados de uma empresa associada Que é residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opção de ações não dilutivas de 82208221 2.2160Variante para o exemplo TOPCO: planos dilutivos 2.3160Preço preliminar da situação I 3.1160O impacto das opções de compra de ações em transações controladas (exceto as transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados que se beneficiam Das opções de compra de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções sobre estoque na análise de comparabilidade quando a remuneração do empregado da parte testada ou as comparáveis são impactadas materialmente pelas opções de compra de ações. Determinando um ajuste de comparabilidade 3.3160Interação entre regras domésticas e tratados tributários 3.4 160 Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: impacto das opções de compra de ações sobre Arranjos de Contribuição de Custo 4.1160Exemplo 4.2.160 As opções de compra de ações devem ser incluídas na avaliação das contribuições de Participantes para um CCA 4.3160 Onde as opções de compra de ações estão incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais os princípios de avaliação devem ser 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160Preço preliminar da situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o total Versão da Tributação das Opções de Ações dos Empregados das seguintes opções: Assinantes e leitores nas instituições subscritas podem acessar a edição on-line via160SourceOECD. Nossa biblioteca online. Os não assinantes podem comprar o e-book PDF e / ou cópia em papel através da nossa Bookshop da Internet1.
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